Supplementary Capital (Tier 2)Tier 2
पूरक पुँजी (टियर २)
Also called Supplementary Capital, Gone-concern capital, पूरक पुँजी
The second layer of regulatory capital made of reserves and instruments that absorb losses mainly when a bank fails or is wound up. It counts toward total capital but not toward Tier 1.
Explained
Under CAF 2015 Tier 2 includes:
- preference shares (PCPS, RNCPS, RCPS) with maturity of 5 years or more,
- subordinated term debt of 5 years or more, unsecured and not redeemable before maturity, eligible up to 50% of core capital and amortised at 20% a year in the last 5 years,
- hybrid capital instruments approved by NRB,
- general loan loss provision up to 1.25% of credit risk-weighted exposure (provision on performing loans),
- exchange equalization reserve and investment adjustment reserve created from profit,
- accrued interest receivable on pass loans and interest capitalized reserve within the regulatory reserve,
- regulatory reserve for non-banking assets booked within the last 24 months.
Tier 2 is recognised only up to 100% of Tier 1. If Tier 1 is negative, Tier 2 is treated as nil.
Example
If Tier 1 is Rs 5 billion and the bank holds Rs 6 billion of eligible Tier 2 items, only Rs 5 billion of Tier 2 is counted, so the capital fund is Rs 10 billion.
In Nepal
Nepali banks raise Tier 2 mainly through subordinated debentures. A bank must state at issue whether a debenture is part of the capital fund; only debentures that are not capital instruments may be counted as deposits for the CD ratio.
बैंक असफल भएमा वा खारेजीमा जाँदा मुख्य रूपमा नोक्सानी थेग्ने जगेडा र उपकरणहरू मिलेर बनेको नियामकीय पुँजीको दोस्रो तह। यो कुल पुँजीकोषमा गणना हुन्छ तर प्राथमिक पुँजीमा गणना हुँदैन।
व्याख्या
CAF 2015 अनुसार पूरक पुँजीमा समावेश हुन्छन्:
- ५ वर्ष वा बढी अवधिका अग्राधिकार शेयर,
- ५ वर्ष वा बढी अवधिको असुरक्षित र भुक्तानी अवधिअघि फिर्ता नहुने सहायक आवधिक ऋण (subordinated term debt), जुन प्राथमिक पुँजीको बढीमा ५० प्रतिशतसम्म गणना हुन्छ र अन्तिम ५ वर्षमा वार्षिक २० प्रतिशतले घटाइन्छ,
- राष्ट्र बैंकले स्वीकृत गरेका हाइब्रिड पुँजी उपकरण,
- असल कर्जामा गरिएको सामान्य कर्जा नोक्सानी व्यवस्था, कर्जा जोखिम भारित एक्सपोजरको बढीमा १.२५ प्रतिशतसम्म,
- मुनाफाबाट छुट्याइएको सटही समीकरण कोष र लगानी समायोजन कोष,
- नियमनकारी कोषभित्रको असल कर्जाको पाउनुपर्ने ब्याज र पुँजीकृत ब्याज कोष,
- पछिल्लो २४ महिनाभित्र लेखाङ्कन भएको गैर बैंकिङ सम्पत्तिको नियमनकारी कोष।
पूरक पुँजी प्राथमिक पुँजीको शतप्रतिशतसम्म मात्र गणना हुन्छ। प्राथमिक पुँजी ऋणात्मक भए पूरक पुँजी शून्य मानिन्छ।
उदाहरण
प्राथमिक पुँजी रु ५ अर्ब र योग्य पूरक पुँजी रु ६ अर्ब भए पूरक पुँजी रु ५ अर्ब मात्र गणना हुन्छ, त्यसैले पुँजीकोष रु १० अर्ब हुन्छ।
नेपालमा
नेपाली बैंकहरूले पूरक पुँजी मुख्यतः सहायक ऋणपत्र जारी गरेर जुटाउँछन्।
Related
Sources
- NRB Unified Directive 2082 (A, B and C class), Annex 1.1 Capital Adequacy Framework 2015Nepal Rastra Bank
Updated