Specific Loan Loss Provision

Rates (Unified Directive 2082)

• Substandard: at least 25%
• Doubtful: at least 50%
• Loss: 100%
• Restructured/rescheduled loans: keep the earlier provision for non-performing loans; 12.5% or 25% if restructured while performing.
• Extra 20% if the loan is backed only by guarantee or third-party collateral.

Release: specific provision can be reversed only when the loan is repaid (to the extent repaid), written off, regularised for two years after restructuring, fully settled, or when supervisors accept that the problems are fixed. A non-performing loan becomes eligible for upgrade only after all overdue dues are paid and it stays regular for 3 months.

Specific provisions are deducted from the related loans in capital calculations and are a key part of the provision coverage ratio. Under ECL, Stage 3 loss allowances are recommended to be shown as specific provisions.

दर (एकीकृत निर्देशन, २०८२)

• कमसल: कम्तीमा २५%
• शंकास्पद: कम्तीमा ५०%
• खराब: १००%
• पुनरसंरचना/पुनरतालिकीकरण गरिएका कर्जा: निष्क्रिय कर्जाको पहिलेकै व्यवस्था कायम; सक्रिय अवस्थामा पुनरसंरचना गरेको भए १२.५% वा २५%।
• जमानी वा तेस्रो पक्षको धितोमा मात्र भए थप २०%।

फिर्ता: भुक्तानी भएको हदसम्म, अपलेखन, पुनरसंरचनापछि दुई वर्ष नियमित, पूर्ण चुक्ता वा सुपरिवेक्षकले समस्या सुधार भएको स्वीकार गरेमा मात्र विशेष व्यवस्था फिर्ता गर्न सकिन्छ। भाखा नाघेको सबै बक्यौता तिरी ३ महिना नियमित भएपछि मात्र निष्क्रिय कर्जा स्तरोन्नति योग्य हुन्छ।

पुँजी गणनामा विशेष व्यवस्था सम्बन्धित कर्जाबाट घटाइन्छ र यो कभरेज अनुपातको मुख्य अंश हो। ईसीएलमा स्टेज ३ को व्यवस्थालाई विशेष व्यवस्थाका रूपमा देखाउन सिफारिस गरिएको छ।