ECL Staging (Stage 1, 2 and 3)
ईसीएल स्टेजिङ (स्टेज १, २ र ३)
Also called Three-stage model, Stage classification
ECL staging is the NFRS 9 method of placing loans in Stage 1, 2 or 3 according to the change in credit risk since they were first recognised, which decides whether 12-month or lifetime expected loss is booked.
Explained
NRB ECL Guidelines, 2024, section 16
Stage 1 (12-month ECL): new loans (unless credit-impaired at purchase/origination); no significant increase in credit risk; low-credit-risk exposures (Government of Nepal, provinces, local levels, NRB, exposures fully guaranteed by them, foreign sovereigns rated BBB- or above, BIS/IMF/MDBs, bonds rated AA or above); loans not overdue or overdue up to 30 days.
Stage 2 (lifetime ECL): significant increase in credit risk; overdue 31 to 90 days; NRB watchlist loans; loans without an approved or with a revoked credit line; restructured loans not yet non-performing; claims rated BB+ or below.
Stage 3 (lifetime ECL): overdue more than 90 days; unlikeliness to pay (non-accrual, distressed restructuring, bankruptcy, sale at material loss); NRB non-performing loans; other credit-impaired assets. Interest income is recognised on a cash basis.
Moving back: Stage 2 to 1 and Stage 3 to 2 need a 90-day probation; Stage 3 cannot jump straight to Stage 1; restructured loans need 24 months.
ईसीएल स्टेजिङ भनेको सुरुमा कर्जा दिँदाको तुलनामा कर्जा जोखिममा आएको परिवर्तनका आधारमा कर्जालाई स्टेज १, २ वा ३ मा राख्ने एनएफआरएस ९ को विधि हो, जसले १२ महिनाको वा जीवनकालीन अपेक्षित नोक्सानी जनाउने निर्धारण गर्छ।
व्याख्या
नेपाल राष्ट्र बैंकको ईसीएल मार्गदर्शन, २०२४, खण्ड १६
स्टेज १ (१२ महिनाको ईसीएल): नयाँ कर्जा (खरिद/प्रवाह गर्दै क्षति भएकाबाहेक); कर्जा जोखिममा उल्लेख्य वृद्धि नभएका; न्यून जोखिमका (नेपाल सरकार, प्रदेश, स्थानीय तह, राष्ट्र बैंक, तिनको पूर्ण जमानत, BBB- वा माथिको विदेशी सरकार, बीआईएस/आईएमएफ/बहुपक्षीय विकास बैंक, AA वा माथिका ऋणपत्र); भाखा ननाघेका वा ३० दिनसम्म नाघेका।
स्टेज २ (जीवनकालीन ईसीएल): कर्जा जोखिममा उल्लेख्य वृद्धि; ३१ देखि ९० दिन भाखा; राष्ट्र बैंकको सूक्ष्म निगरानी कर्जा; स्वीकृत सीमा नभएका वा सीमा रद्द गरिएका; निष्क्रिय नभएका पुनरसंरचित कर्जा; BB+ वा तलका दाबी।
स्टेज ३ (जीवनकालीन ईसीएल): ९० दिनभन्दा बढी भाखा; तिर्ने सम्भावना नभएको (ब्याज प्रोदभावी बन्द, संकटग्रस्त पुनरसंरचना, दामासाही, ठूलो नोक्सानीमा बिक्री); राष्ट्र बैंकको निष्क्रिय कर्जा; अन्य क्षति भएका सम्पत्ति। ब्याज नगद प्राप्तिका आधारमा मात्र जनाइन्छ।
फर्किने नियम: स्टेज २ बाट १ र ३ बाट २ मा जान ९० दिनको परीक्षण अवधि; स्टेज ३ बाट सिधै १ मा जान पाइँदैन; पुनरसंरचित कर्जामा २४ महिना।
Related
Sources
- NRB NFRS 9 Expected Credit Loss Related Guidelines, 2024Nepal Rastra Bank
Updated