Bank Reconciliation StatementBRS
बैंक हिसाब मिलान विवरण
Also called Reconciliation statement, हिसाब मिलान विवरण
A statement prepared to explain and reconcile the difference between the bank balance shown in the cash book (bank column) and the balance shown in the bank statement on the same date.
Explained
The two balances rarely agree because the business and the bank record some items at different times.
Common causes of difference
- Cheques issued but not yet presented for payment.
- Cheques deposited but not yet credited (uncleared cheques).
- Bank charges, interest credited or debited, and direct deposits recorded by the bank but not yet in the cash book.
- Dishonoured cheques and errors on either side.
Procedure
- Start with the balance as per cash book (or as per bank statement).
- Add items that make the other balance higher (for example cheques issued but not presented, when starting from the cash book).
- Deduct items that make it lower (for example cheques deposited but not cleared, bank charges).
- The result must equal the other balance.
An overdraft is a credit balance in the cash book and must be treated with reversed signs.
The NRB Level 4 syllabus lists the reconciliation statement under accounting, and banks apply the same idea to inter-branch and nostro accounts.
Example
Cash book balance Rs 50,000. Cheques issued but not presented Rs 8,000; cheques deposited but not cleared Rs 5,000; bank charges Rs 200 not recorded.
Balance as per bank statement = 50,000 + 8,000 − 5,000 − 200 = Rs 52,800.
एउटै मितिमा नगदी किताबको बैंक महल र बैंक स्टेटमेन्टमा देखिएको मौज्दातबीचको फरक कारणसहित मिलान गर्न तयार गरिने विवरण।
व्याख्या
व्यवसाय र बैंकले केही प्रविष्टि फरक समयमा गर्ने भएकाले दुई मौज्दात प्रायः मिल्दैनन्।
फरकका मुख्य कारण
- जारी गरिएका तर भुक्तानीका लागि प्रस्तुत नभएका चेक।
- जम्मा गरिएका तर क्रेडिट नभएका (क्लियर नभएका) चेक।
- बैंकले लेखेको तर नगदी किताबमा नआएको बैंक शुल्क, ब्याज र प्रत्यक्ष जम्मा।
- अनादर भएका चेक र दुवैतर्फका त्रुटि।
प्रक्रिया १. नगदी किताब (वा बैंक स्टेटमेन्ट) अनुसारको मौज्दातबाट सुरु गर्ने। २. अर्को मौज्दात बढाउने कारण जोड्ने (नगदी किताबबाट सुरु गर्दा प्रस्तुत नभएका चेक)। ३. घटाउने कारण घटाउने (क्लियर नभएका जम्मा चेक, बैंक शुल्क)। ४. नतिजा अर्को मौज्दातसँग बराबर हुनुपर्छ।
अधिविकर्ष नगदी किताबमा क्रेडिट मौज्दात हुने भएकाले चिह्न उल्टो गरी तयार गर्नुपर्छ।
राष्ट्र बैंक तह ४ को पाठ्यक्रममा लेखा अन्तर्गत हिसाब मिलान विवरण छ र बैंकले यही सिद्धान्त अन्तरशाखा र नोस्ट्रो खातामा पनि लागू गर्छन्।
उदाहरण
नगदी किताबको मौज्दात रु. ५०,०००। जारी गरेर प्रस्तुत नभएका चेक रु. ८,०००; जम्मा गरेर क्लियर नभएका चेक रु. ५,०००; नलेखिएको बैंक शुल्क रु. २००।
बैंक स्टेटमेन्ट अनुसारको मौज्दात = ५०,००० + ८,००० − ५,००० − २०० = रु. ५२,८००।
Related
Sources
In the syllabus: NRB L4 2
Updated